1.

Le régime micro-entreprise (auto-entrepreneur)

• Conditions : possible si le chiffre d'affaires ? 77 700 EUR (plafond 2025 pour les prestations de services).

• Fiscalité : abattement forfaitaire de 34 % sur le chiffre d'affaires, imposition sur le revenu (IR).

• Cotisations sociales : calculées sur le chiffre d'affaires encaissé (~22 %).
  ? Simple et allégé administrativement.
  ? Peu adapté si forte charge de matériel, local, salariés.

2.

L'entreprise individuelle (EI classique)

• Fiscalité : bénéfice imposé à l'impôt sur le revenu (BIC - bénéfices industriels et commerciaux).

• Option possible : impôt sur les sociétés (IS) si l'entrepreneur opte pour l'EI à responsabilité limitée (EIRL) ou l'entrepreneur individuel nouvelle formule (depuis mai 2022).
  ? Permet la déduction réelle des charges (local, assurance, matériel, salaires).
  ? L'imposition à l'IR peut vite être lourde si bénéfices élevés.

3.

L'EURL (société unipersonnelle à responsabilité limitée)

• Fiscalité : par défaut à l'IR, option possible pour l'IS.

• Gérant majoritaire affilié à la sécurité sociale des indépendants (cotisations moins élevées que régime général).
  ? IS souvent intéressant : possibilité de se verser un salaire + dividendes.
  ? Plus de formalisme qu'une entreprise individuelle.

4.

La SASU (société par actions simplifiée unipersonnelle)

• Fiscalité : par défaut à l'IS, option possible pour l'IR (limité à 5 ans).

• Président assimilé salarié (cotisations plus élevées, mais meilleure protection sociale qu'en EURL).
  ? Intéressant si objectif de croissance, embauche, ou protection sociale renforcée.
  ? Charges sociales plus lourdes.

5.

TVA

Un contrôleur technique automobile est soumis à TVA (20 %).

• Il peut récupérer la TVA sur ses dépenses (locaux, matériel, énergie).

• L'option pour le réel simplifié ou le réel normal dépend du CA.

6.

Optimisations fiscales possibles

• Choisir l'IS si bénéfices élevés pour limiter l'imposition personnelle.

• Optimiser la rémunération : combinaison salaire/dividendes (en société).

• Déduire les charges réelles (assurances, loyers, matériel informatique, véhicules, salaires).

• Recourir au crédit d'impôt formation du dirigeant si applicable.